据 2026 年 7 月 26 日发布的一则公告，印度中央直接税委员会（CBDT）发布了一份关于印度加密货币税务的详细指导说明，内容涉及加密货币平台以及在印度运营的外国交易所的报告义务。该指导说明解释了《所得税规则（2026 年）》规定的税务报告和交易报告要求，合规负担主要由报告加密资产服务提供商（RCASPs）承担，而非个人投资者承担。此前，印度联邦预算在 2026 年 2 月提出了相关措施，为在不同司法管辖区开展交易的实体建立新的报告机制。
CBDT 澄清加密资产用户识别要求该指导说明明确，如果某人作为代理人、托管方、被提名人、签署人、投资顾问或中介，为另一名个人或实体谋取利益，或代表另一名个人或实体处理相关事务，则加密资产服务提供商不应将该人视为加密资产用户。根据 CBDT 的说法，相关加密资产用户关系所代表的个人或实体应被视为加密资产用户，并据此开展识别。
该要求适用于加密资产服务提供商代表另一方管理资产或进行交易的所有关系。该指导说明强调，应采取适当的识别程序，以确保准确报告受益所有人。
超过 $50,000 的零售支付交易报告规则当加密资产服务提供商代表客户，将客户以加密资产支付的款项转给商家，且金额超过 $50,000 时，该转账必须作为“应报告零售支付交易”进行报告。
如果服务提供商代表的是商家而非客户，则该转账将以不同方式报告，而不会作为零售支付交易报告。在这种情况下，商家的客户将成为“加密资产用户”，其交易将出于税务目的进行报告。
RCASP 必须将商家的客户视为加密资产用户，并将该客户的交易作为应报告零售支付交易进行报告。
多司法管辖区关联与主要报告要求该指导说明涉及加密资产用户与多个司法管辖区存在关联的情况。根据该说明：“如果存在关联的多个司法管辖区均为合作辖区，则应将关联最强的司法管辖区视为报告目的下的主要司法管辖区（即列表中位置更高的关联，比位置更低的关联代表更强的联系）。”
该规定确保加密货币税务报告在与交易存在最主要联系的司法管辖区进行，从而避免重复报告，并明确跨境加密货币交易的合规义务。
共同申报准则框架该指导说明旨在解释印度政府公布的相关规则所规定的报告金融机构（RFIs）的报告义务。该说明引用了共同申报准则（CRS）。该准则由包括印度在内的参与司法管辖区与 OECD 共同制定，并参考 CRS 评注，以帮助 RFIs 遵守相关规定。
该指导说明还包括一组常见问题，旨在简化并明确适用于在印度运营的加密资产服务提供商和平台的法律规定。
常见问题对超过 $50,000 的加密资产支付进行报告时，加密货币税务的计算要求是什么？
根据 CBDT 指导说明，当加密资产服务提供商代表客户，将金额超过 $50,000 的加密资产支付从客户转给商家时，该交易必须出于加密货币税务目的作为“应报告零售支付交易”进行报告。代理关系的性质——即服务提供商代表客户还是商家行事——决定了该交易的分类和报告方式。
CBDT 指导说明如何影响服务提供商的加密货币税务 ITR 申报义务？
CBDT 指导说明明确，加密货币税务 ITR 申报的主要合规负担落在报告加密资产服务提供商（RCASPs）身上，而不是直接落在个人投资者身上。服务提供商必须确保正确识别受益所有人，无论加密资产用户是以个人、代理人、托管方、被提名人还是中介身份行事，并根据《所得税规则（2026 年）》据此报告交易。
CBDT 关于加密货币税务报告的指导说明何时生效？
CBDT 于 2026 年 7 月 26 日发布了该详细指导说明。该指导说明解释了印度联邦预算在 2026 年 2 月提出的报告义务和机制，并明确了加密货币平台和外国交易所如何根据《所得税规则（2026 年）》遵守新的税务报告要求。
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